企业所得税知识要点

回顾下企业所得税知识要点 工具/原料 《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》我国所得税法条导向 1 所得税是国家组织收入重要来源。在西方国家，所得税和流转税在税收收入中占据差不多的比重，在有的国家，所得税甚至比流转税的比重更大。所得税还有调节收入的作用。个人所得税中...

税法(十三)土地增值税法

方法/步骤 1 一、纳税义务人土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。单位包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。个人包括个体经营者。2 二、税率土地增值税实行四级超率累进税率：1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。2、增值额...

税法(十二)契税法

1 一、征税范围1、国有土地使用权出让。2、土地使用权的转让。3、房屋买卖。4、房屋赠与。5、房屋交换 2 二、计税依据1、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。2、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。3、土地使用权交换、房屋交换...

税法中价内税与价外税的计算方法

税法书一本 方法/步骤 1 征收方式不同价内税：销售方承担，销售方取得的货款就是其销售款，而税款由销售款来承担并从中扣除。 税款=含税价格*税率价外税：买方承担，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分 税款=（含税价格/(1+税率)）*税率=不含税价格*税率 2 含义不同价内税：税金包含在价格之...

税法(十六)印花税

印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。应纳税额=应税凭证计税金额（或应税凭证件数）*适用税率 方法/步骤 1 一、纳税义务人1、立合同人。2、立剧人。3、立账簿人。4、领受人。5、使用人。6、各类电子应税凭证的签订人。2 二、税率1、比例...

企业所得税核定征收的条件及其方式介绍

方法/步骤 1 企业所得税有2种征收方式根据企业所得税法有关规定，企业所得税征收包括查帐征收、核定征收2种征收方式。2 企业所得税实行核定征收条件(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;(3)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置帐簿，但...

税法(一)增值税法

税法（一）增值税法 简介 增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的增值额和货物进口金额为计税...

关于企业所得税的几个问题及解决方法

税法 方法/步骤 1 问：企业购买500万元以下的固定资产，可以在计算企业所得税应纳税所得额时一次性扣除吗？答：根据《财政部 税务总局关于关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许...

税法(三)所得税

方法/步骤 1 一、所得来源的确定1、销售货物所得，安装交易活动发生地确定。2、提供劳务所得，安装劳务发生地确定。3、转让财产所得。（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定。（2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。（3）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。4、股息、...

税法(十四)车辆购置税法

税法（十四）车辆购置税法 简介 车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。车辆购置税法是指国家制定的用以调整车辆购置税征收与缴纳权利义务关系的法律规范。工具/原料 车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运

新个税法下,劳务报酬怎么交税?如何税务筹划!

3 年度汇算清缴（实际缴纳）：应纳税所得额=200000×（1-20%）-60000=100000（元）应纳税额=100000×10%-2520=7480（元）根据《个人所得税法》第二条说明，劳务报酬所得归为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，适用税率3%-45%。劳务报酬的收入额为收入减除20%的费用后的余额为收入额。也就是上述的“...

税法(六)船舶吨税法

税法（六）船舶吨税法 简介 船舶吨税是根据船舶运载量课税的一个税种。自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税。工具/原料 应纳税额=船舶净吨位*定额税率 方法/步骤 1 一、直接优惠1、应纳税额在人民币五十元以下的船舶。2、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的...

税法(七)资源税法

税法（七）资源税法 简介 资源税法是指国家制定的用以调整资源征收与缴纳相关权利及义务关系的法律规范。工具/原料 资源税是对在我国境内从事应税矿产产品开采和生产盐的单位和个人课税的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、...

税法(二)消费税法

税法（二）消费税法 简介 消费税是指对消费品和特定的消费行为按流转额征收的一种商品税。工具/原料 消费税的征收范围比较狭窄，目前消费税税目包括烟、酒、化妆品等15种商品。消费税应纳税税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量护额计征三种方法。方法/步骤 1 一、消费税的特点1、征收范围具有选择性。我...

税法(十七)税收征收管理法

税法（十七）税收征收管理法 简介 税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将征收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。工具/原料 税务机关是征税的唯一行政主体。税务...

税务筹划的基本方法

工具/原料 税法知识 方法/步骤 1 企业做好税务筹划，从两个方面来讲。一是预控风险，二是节税。下面分步骤和大家介绍。2 预控风险拿预控风险来说，企业必须从报表、财务流程、结构、模式等多方面分解自己企业的税务风险，比如，拿报表来说，企业如果前期积累了太多缺少成本发票，那么必然导致税务率加大，从而增加企业...

税法(十八)税务行政法制

税法（十八）税务行政法制 简介 税务行政法制是规范税务执法机关和工作人员执法行为的基本规范，是保护纳税人合法权益的司法保障。税务行政法制的基本内容包括税务行政处罚、税务行政复议和税务行政诉讼三个部分。工具/原料 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60i内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议...

个人所得税 攻略

个人所得税 攻略 简介 依法纳税是每个公民的应尽义务，按照税法的规定，不同层次的收入群体，有不同的纳税额，而且家里有几种特殊情形还可以抵扣部分个税，个税的知识你知多少，下面我们一起来了解下吧。一、个税的概念。1 个人所得税是指依照国家法律的规定，个人全年收入所得应按照规定的纳税额，并按照一定的...

税收基础知识[金账本]

（1）税收是财政收入的一种形式（2）行使征税权的主体是国家（3）国家凭借政治权力征税（4）征税目的是为社会提供公共品强制性是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。无偿性是指在具体征税过程中，国家征税...

注册会计师《税法》备考经验分享之联想记忆

简介 　　各位注会同仁大家好，相信我们都有类似的体会：《税法》一科要记的东西很多很杂，是一门记忆性很强的科目，比如说税目，税率，免税项目等的概念和内容都需要我们清楚的区分和记忆。因此在学习中我们善于运用一些记忆技巧是非常重要的，因为只有巧用方法才能有效地避免知识点间的模糊与混淆。现我想结合自己的学习体会跟大家分享一些

cpa税法房产税学习攻略

cpa税法房产税学习攻略 简介 房产税内容比较多，学习起来也比较难，小编也不爱学习这个章节，不过还好房产税在cpa考试中几乎是3分左右的 方法/步骤 1 什么是房产税？-房产税,是以房屋为征税对象，按房屋计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。2 谁需要缴纳房产税？以下几类人需要缴纳...

企业所得税的应纳税所得额怎么计算

简介 计算企业所得税的应纳税所得额，首先要知道什么是企业所得税的应纳税所得额。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体内容 1 确定收入总额。收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入...

税法中视同销售的情形有哪些

税法中视同销售的情形有哪些？1 一、将货物交付他人代销——代销中的委托方。二、销售代销货物——代销中的受托方。三、总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售。四、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。五、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。六、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，...

企业所得税计算方法

方法/步骤 1 计算公式：企业所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 2 企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定...

寻找关于税务方面的书籍

税务方面的书籍有：《税法》，《税收管理》，《税务会计》，《税收实务》，《国家税收》等。1.《税法》：共分十四章。其中第一章导论是税法的基础理论部分，包括税收和税法的概念、税法的调整对象、税法的分类和构成要素、税法的基本啄则、税收法律关系等，是学习具体税收法律制度的知识基础。第二章税收立法，介绍并...

企业所得税的税率是多少

 第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： （一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； （二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例； （三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入...

个人所得税怎么缴纳

个人所得税怎么缴纳 简介 个人所得税与我们每个人的都密切相关，个人所得税根据纳税主体的不同其缴纳标准、缴纳频次、缴纳方式均存在不同，那具体都有些什么样的不同呢，不同的主体应该采取什么样的方式进行纳税呢？请看下文。工具/原料 掌握一定的税法知识 学会税额计算方法和缴纳方法 方法/步骤 1 第一，要了解...

税务的处理讲解

我们没有深入的针对每个税种如何计算，如何进行税务筹划进行讲解，因为这已经超出了本实务课程的范围，有进一步学习需要的同学，可以学习注册会计师的《税法》课程，或者注册税务师的《税法一》《税法二》或者《税务代理实务》课程，将会获得全面，系统的税务计征知识，这对大家以后全面掌握财税核算和管理是有帮助的。

2019年税务师考试《税法一》_税目和税率

2019年税务师考试《税法一》_税目和税率 简介 备考2019税务师考试的考生们，今天考呀呀会计资讯为大家准备的是有关资源税的税目和税率的知识点，希望可以帮助大家学习并巩固资源税的相关知识，赶快一起来看吧！工具/原料 【内容导航】 税目和税率 【所属章节】 本知识点属于《税法一》第五章-资源税 【知识点】...